베트남 2024년 전자 세금계산서 기호 및 번호에 대한 유의 사항 - OTIS LAWYERS

2024년 전자 세금계산서 기호 및 번호에 대한 유의 사항

최근 하노이 국세청은 납세자들에게 세금계산서 기호에 대한 몇 가지 유의사항을 다음과 같이 제시했다.

• 전자 세금계산서 기호는 전자 세금계산서에 과세당국 코드가 있는 지 여부, 전자 세금계산서 발행 연도, 전자 세금계산서의 유형에 대한 정보를 반영하기 위해 전자 세금계산서의 기호를 나타내는 글자와 숫자를 포함하는 6자리 문자이다. 특히, 3번째와 4번째 문자는 전자 세금계산서 발행 연도를 나타내는 두 개의 아라비아 숫자로, 연도의 마지막 2자리로 결정된다.

예를 들면 전자 세금계산서 발행 연도가 2023년이면 숫자 23이 표시되고 세금계산서 발행 연도는 2024년이고 숫자 24가 표시된다.

(시행령 제123/2020/ND-CP호의 제10조, 시행규칙 제78/2021/TT-BTC호의 제4조에 따름)

• 세금계산서 번호는 판매자가 세금계산서를 발행할 때 세금계산서에 표시되는 일련번호이다. 세금계산서는 최대 8자리의 아라비아 숫자로 작성하며, 매년 1월 1일 또는 세금계산서 사용 시작일의 1부터 시작해 12월 31일까지 최대 99 999 999까지 가능하다. 세금계산서는 동일한 세금계산서 기호와 세금계산서 양식으로 작은 숫자부터 큰 숫자까지 연속해서 작성된다.

(시행령 제123/2020/ND-CP호의 제10조에 따름)

따라서 2024년 1월 1일부터 납세자는 전자 세금계산서 소프트웨어 솔루션 제공업체에 문의하여 세금계산서의 연도를 "23"(2023년)에서 "24"(2024년)로 변경해야 하며, 세금계산서 번호는 1번부터 다시 시작된다.

세금계산서란? 전자세금계산서란?

시행령 제123/2020/ND-CP에 따르면 세금계산서는 상품을 판매하거나 서비스를 제공하는 조직 및 개인이 작성하고 기록한 구매 및 판매 정보가 포함되어진 회계 문서이다. 세금계산서는 전자 세금계산서 또는 세무 당국이 인쇄한 종이 세금계산서의 형태로 제공된다.

세금계산서란 세무기관에 전자 데이터 전송 연결을 통해 금전 등록기에서 세금계산서가 생성되는 경우를 포함하여 회계 및 세법에 관한 법률의 규정에 따라 물품을 판매하고 서비스를 제공하는 정보를 기록하기 위해 전자적 수단으로 물품을 판매하거나 서비스를 제공하는 조직 및 개인이 발행한 전자 데이터 형태로 표현된 세무기관 코드가 있거나 없는 세금계산서이다. 그중,

• 세무기관의 코드가 있는 전자 세금계산서란 상품을 판매하거나 서비스를 제공하는 조직이나 개인이 구매자에게 전송하기 전에 세무기관에서 코드를 발급하는 전자 세금계산서이다.
• 전자 세금계산서에 있는 세무기관의 코드에는 세무기관의 시스템에서 생성된 고유한 일련의 숫자인 거래 번호와 판매자 정보를 기반으로 세무기관이 인코딩한 문자열이 포함된다.
• 세무기관의 코드가 없는 전자 세금계산서는 세무기관의 코드 없이 구매자에게 상품을 판매하거나 서비스를 제공하는 조직이 전송하는 전자 세금계산서이다.

시행령 제123/2020/ND-CP호에 따른 세금계산서의 유형

시행령 제123/2020/ND-CP호에 따른 세금계산서의 유형은 다음과 같이 포함한다.

(1) 부가가치세 세금계산서는 다음 활동에 대한 공제 방법을 사용하여 부가가치세를 신고하는 조직을 위한 세금계산서이다.

• 베트남 내의 물품 판매 및 서비스 제공
• 국제운송 활동
• 비관세지역으로의 수출 및 수출로 간주되는 경우
• 해외로 물품 수출 및 서비스 제공

(2) 판매 세금계산서는 다음과 같이 조직 및 개인에 대한 판매 세금계산서이다.

• 다음 활동에 사용되는 직접적인 방법을 사용하여 부가가치세를 신고하고 계산하는 조직과 개인의 경우
  • 베트남 내의 물품 판매 및 서비스 제공
  • 국제운송 활동
  • 비관세지역으로의 수출 및 수출로 간주되는 경우
  • 해외로 물품 수출 및 서비스 제공
• 비관세 지역에 있는 조직 및 개인이 베트남 국내 시장에 상품을 판매하고 서비스를 제공할 때나 비관세 지역에 있는 조직 및 개인 간에 상품을 판매하고 서비스를 제공할 때나 해외로 상품을 수출하고 서비스를 제공할 때 세금계산서에  "비관세 지역의 조직 및 개인의 경우"라고 명확하게 기재해야 한다.

(3) 공공자산 매각 전자계산서는 다음 자산 매각 시 사용된다.

• 기관, 조직 및 기업의 공공 자산(국유 주택 포함)
• 인프라 자산
• 국가예산을 활용한 프로젝트 자산
• 소유권은 전 국민에 의해 확립되는 자산
• 관할 기관 및 권한이 있는 개인의 결정에 따라 몰수되는 공공 자산
• 공공자산 처분 시 회수된 물품 및 자재

(4) 국가예비품 판매에 대한 전자 게금계산서는 국가예비품 관리기관 시스템의 기관 및 기업이 법률 규정에 따라 국가예비품을 판매할 때 사용된다.

(5) 기타 세금계산서는 다음과 같다.

• 이 시행령에 명시된 형식과 내용을 갖는 우표, 티켓, 카드
• 형식과 내용은 국제 관행 및 관련 법률 규정에 따라 작성되는 본 조항의 a호에 명시된 경우를 제외하고 항공 화물 영수증, 국제 운송 수수료 징수 증서, 은행 서비스 수수료 징수 증서 등이 포함된다.

(6) 내부 운송 및 출고 확인서,  대리점 판매품 출고 확인서 등이 포함된 세금계산서처럼 인쇄, 발행, 사용, 관리되는 증서

문의 및상담예약을 위하여 아래로 연락해주세요!

OTIS및 파트너 법무법인

주소 : K28, Alley 68 Trung Kinh, Yen Hoa, Cau Giay, Hanoi

Email: [email protected]

Hotline: 0987748111