기업 납부해야 할 세금의 종류 및 관련 최신 법규정 - OTIS LAWYERS

세금은 조직, 개인, 가구 및 사업자가 국가예산에 납부해야 하는 의무적 금액입니다.  기업들이 납부하는 세금은 국가 예산의 상당 부분을 차지합니다. 그렇다면 베트남에서는 어떤 종류의 세금이 규제되고 있는지? 기업은 어떤 세금을 납부해야 하는지? 아래 글에서 OTIS LAWYERS와 함께 알아보겠습니다!

기업이 납부해야 할 세금 종류

면허세

면허세는 연 1회 납부하고 사업자 등록 후 사업자 등록한 달에 면허세를 납부해야 합니다.

면허세 신고

신규 생산, 사업 또는 신규 설립 시 일회 신고.

면허세 납부 기한은 1월 30일까지입니다.

시행령 제139/2016/ NĐ-CP호 제4조 1항에 의하면 면허세의 새액은 다음 과 같다.

법인세

법인세(CIT)는 기업의 생산 및 사업 활동의 최종 결과에 대해 부과하는 직접세입니다.

법인세 신고에 대한 규정

재무부의 2014년 10월 10일자 시행령 제151/2014/TT-BTC호  제17조에 따르면 기업은 잠정 법인세 신고를 할 필요가 없으며 생산 및 사업 활동 결과에 따라 납세의무가 발생한 분기 종료일로부터 30일 이내에 법인세 잠정금액을 계산하면 됩니다.

법인세신고는  해당 연도 또는 회계 연도의 말일로부터 90일 이내 신고서류를 제출해야 합니다. 2020년 7월 1일부터 2019년 조세관리법에 따라 법인세신고 마감일은 해당 연도 또는 회계연도 말일로부터 3개월의 말일입니다

법인세 계산방법

새액= (과세표준- 과학기술개발 준비금) x 세율

과세표준= 과세소득- (비과세소득+ 이월결손금)

과세소득= (매출– 비용) + 기타 소득

예시

X라는 회사가 2021년에 다음 소득과 비용이 있습니다

2020년: 적자 40.000.000 동

2021년:

• 판매수익: 600.000.000 동
• 금융 활동 수익: 예금 이자000.000 동
• 자본 비용: 100.000.000 동
• 관리비: 80.000.000 동
• 기타소득: 20.000.000 동

→ 과세소득= 600.000.000 + 10.000.000 - (100.000.000 + 80.000.000) + 20.000.000 = 450.000.000

→ 과세표준= 450.000.000 - 40.000.000 = 410.000.000 동

→ 세액 = 410.000.000 x 20% =82.000.000

기업은 분기별로 법인세를 납부하며 납부 기한은 다음 분기의 첫 번째 달 30일입니다.

부가가치세

부가가치세(VAT)는 생산, 유통, 소비 과정에서의 상품 및 서비스의 부가가치에 대해 부과되는 간접세입니다.

부가가치세 계산방법

공제법

부가가치세액= 매입부가가치세액 – 매입부가가치세액

그 중

매출부가가치세액은 세금계산서상 기재된 매출 물품, 서비스의 부가가치세액 합계액입니다.

세금계산서에 기재된 부가가치세 = 과세 대상 재화·용역의 과세가격 × 해당 재화·용역의 부가가치세율

세금계산서상

결제금액이 부가가치세가 포함된 가격임을 기재한 증서를 사용하는 경우

매출부가가치세액 = 지불가격 – 과세가격(시행규칙 제219/2013/TT-BTC호의 제7조 12항)

매입부가가치세액은 부가가치세가 부과되는 재화·용역의 생산·거래에 사용되는 재화·용역의 구매에 대하여 세금계산서에 기재된 부가가치세의 합계액입니다. 고정 자산 포함됩니다.

직접법

부가가치세액 = 매출 x 세율 %

그 중,

과세 대상 매출액은 부가가치세 과세대상 상품 및 요역에 대한 영수증에 실제로 기재된 상품 및 요역의 총 판매 금액입니다. 사업장이 받을 수 있는 추가 요금 및 수수료를 포함합니다.

사업소득별 적용세율은 다음과 같습니다:

물품의 유통 및 공급: 1%

원자재 계약이 포함되지 않은 서비스, 건설: 5%.

물품을 수반하는 생산, 운송, 서비스, 원자재 계약이 포함되는 건설: 3%.

기타 사업활동: 2%.

예시:  호텔이 해당 분기에 매출이 5억 동인 경우 부가가치세액은 5억 x 5% = 2,500만 동입니다.

개인소득세

개인소득세란?

개인소득세는 근로자의 소득에 부과되는 직접세입니다. 납세 대상은 국내 또는 해외에 거주하는 고소득 베트남인과 베트남에서 소득이 있는 외국인입니다.

개인소득세 계산방법

3개월 이상의 근로계약을 가진 거주자

개인소득세는 구간별 누진 세율표에 따라 급여에서 공제되고 공제전 부양가족으로 감면됩니다. 소득을 지급하는 조직은 위임한 개인을 대신하여 개인소득세를 신고할 책임이 있습니다.

          개인소득세액= 과세표준x 세율

Theo đó:  과세표준= 과세소득- 소득공제

                과세소득=  총 소득 – 면제소득

소득공제

가족공제는

납세자 1인당 월 11,000,000동의 소득공제(연 1억 3천 2백만 동)

부양가족 1인당 월 4,400,000동의 소득공제

또한 납세자는 보험료, 임의퇴직기금, 자선기부금, 학업촉진 기부금, 인도적인 기부금에서 공제받을 수 있습니다.

비과세소득

• 부부간, 양부모를 포함한 부모자식간, 장인과 사위, 조부모와 손자손녀, 형제간에 부동산 양도소득
• 주거용으로 사용되는 1개 주택을 소유한 개인이 양도하는 주택 및 주택 부속 토지의 양도소득
• 국가가 개인에게 할당한 토지사용권의 가액
• 부부간, 양부모를 포함한 부모자식간, 장인과 사위, 조부모와 손자손녀, 형제자매간에 부동산 상속 혹은 증여소득
• 농업,임업,염전,축산업 및 농작물재배, 수산업 등 가공되지 아니한 료품 생산에 직접적으로 종사하는 가계 혹은 개인의 수입
• 국가가 할당한 농경지의 전환으로 인한 수입
• 금융기관에 예치한 예금이자 및 사회보장보험 등에서 나오는 이자
• 국외 거주하는 내국인으로부터 송금되는 외환수입 법에 의한 교대 혹은 정규노동시간을 초과하는 받은 야간근무수당 및 초과근무수당
• 사회보장보험 연금
• 장학금
• 생명보험과 손해보험 보상금, 산재보상금, 법에 의한 국가 보상금 및 기타 보상금 수입액
• 자선, 인도적 목적으로 설립된 국가가 인정하는 자선기금 등에서 수령하 는 보조금
• 국가가 인정하는 자선 및 인도적 목적을 위하여 외국 자선기금으로부터 수령하는 보조금

예시:

• 급여: 월 3천만 동
• 그 중 야근수당이5백만 동임
• 보험료는050.000 동이며 기본 급여는 10.000.000 동임.
• 7살 아들이 있음 (가족공제 등록됨)

이 사람의 개인소득세 다음과 같이 계산됩니다.

과세대상소득= 30.000.000 - 5.000.000 = 25.000.000 동

과세표준= 25.000.000 - (11.000.000.+ 4.400.000+ 1.050.000)= 8.550.000동

세액은 8.550.000 x 10% = 855.000동입니다.

근로계약이 없거나 근로계약이 3개월 미만인 거주자의 경우

급여가 200만원 이상인 경우 급여지급 전 급여에서 10%를 직접 공제됩니다.

부양가족에 대한 감면이 없으나 조직이 서약 제02/CK-TNCN(해당되는 경우)호를 작성하여 근로자의 세금 공제 없이 임시 소득을 지불할 수 있습니다.

 납부해야 할 개인 소득세= 10% x 지불 전 수입

비거주자 개인의 경우 소득을 지불하기 전에 20% 공제.

납부해야 할 개인 소득세 = 20% x 과세대상소득

 또한, 각 기업의 특성에 따라 기업은 기타 특정 세금을 납부해야 할 수도 있습니다. 따라서 기업은 기업유형과 업종에 따라 납세의무를 충분히 이행할 수 있도록 세무자문 업체의 자문을 받는 것을 권유합니다.

OTIS LAWYERS의 세무자문 서비스

위에는 세무 관련 법규정에 대한 자문입니다. 세무에 대한 법규정을 알아보고 있는 독자에게 유익한 참고자료가 되기를 바랍니다.

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