NHỮNG ĐIỀU CẦN BIẾT VỀ THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG - QUY ĐỊNH PHÁP LUẬT MỚI NHẤT

Thuế giá trị gia tăng là loại thuế phổ biến mà doanh nghiệp, hộ kinh doanh cần phải biết để kê khai và nộp thuế theo đúng quy định của pháp luật hiện hành. Vậy pháp luật hiện nay quy định như thế nào về thuế giá trị gia tăng? Cùng OTIS LAWYERS tìmhiểu chi tiết trong bài viết dưới đây!

Căn cứ pháp lí:

Luật giá trị gia tăng 2008

Thông tư 219/2013/TT -BTC

Thuế giá trị gia tăng là gì?

Thuế giá trị gia tăng (Thuế GTGT)  hay còn gọi là thuế VAT. Theo quy định tại Điều 2 Luật thuế GTGT năm 2008 thì “Thuế GTGT là thuế tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng.”

Đặc điểm của thuế giá trị gia tăng

Là loại thuế gián thu

Thuế GTGT là một loại thuế gián thu đánh trên khoản giá trị tăng thêm của hàng hoá, dịch vụ, phát sinh từ quá trình sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng. Người tiêu dùng sẽ là người chịu thuế. Cơ sở sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cung cấp dịch vụ hàng hóa sẽ là người nộp thuế vào ngân sách nhà nước thay cho người tiêu dùng thông qua việc cộng thuế vào giá bán mà người tiêu dùng phải thanh toán khi mua hàng hóa, dịch vụ. 

Là loại thuế có đối tượng chịu thuế lớn

Đối tượng chịu thuế của thuế VAT là hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh và tiêu dùng ở Việt Nam là đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng, trừ các đối tượng quy định tại Điều 5 của Luật này.

Chỉ tính trên phần giá trị tăng thêm của hàng hóa dịch vụ

Đây là đặc điểm cơ bản để phân biệt thuế GTGT với những loại thuế gián thu khác. Thuế GTGT ở tất cả các khâu. Từ quá trình sản xuất đến quá trình lưu thông hàng hóa và cả quá trình tiêu dùng. Việc đánh thuế chỉ trên phần giá trị tăng thêm mà không phải đối với toàn bộ giá trị hàng hóa, dịch vụ.

Vai trò của thuế giá trị gia tăng

• Thuế GTGT có tác dụng điều tiết thu nhập của tổ chức, cá nhân tiêu dùng hàng hóa, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng. 
• Thuế GTGT là khoản thu quan trọng của Ngân sách nhà nước. Thuế GTGT tạo được nguồn thu lớn và tương đối ổn định trong Ngân sách nhà nước. 
• Khuyến khích xuất khẩu hàng hóa dịch vụ. 
• Thúc đẩy thực hiện chế độ hạch toán, sử dụng hóa đơn.

Đối tượng áp dụng thuế giá trị gia tăng

Đối tượng nộp thuế

Người nộp thuế giá trị gia tăng là tổ chức, cá nhân sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng và tổ chức, cá nhân nhập khẩu hàng hóa chịu thuế giá trị gia tăng.

Đối tượng chịu thuế 

Đối tượng chịu thuế của thuế VAT là hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh và tiêu dùng ở Việt Nam là đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng, trừ các đối tượng quy định tại Điều 5 của Luật này.

Các đối tượng không phải chịu thuế 

• Sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường của tổ chức, cá nhân tự sản xuất, đánh bắt bán ra và ở khâu nhập khẩu.
• Doanh nghiệp, hợp tác xã mua sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường bán cho doanh nghiệp, hợp tác xã khác thì không phải kê khai, tính nộp thuế giá trị gia tăng nhưng được khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào.
• Sản phẩm là giống vật nuôi, giống cây trồng, bao gồm trứng giống, con giống, cây giống, hạt giống, tinh dịch, phôi, vật liệu di truyền.
• Tưới, tiêu nước; cày, bừa đất; nạo vét kênh, mương nội đồng phục vụ sản xuất nông nghiệp; dịch vụ thu hoạch sản phẩm nông nghiệp.
• Sản phẩm muối được sản xuất từ nước biển, muối mỏ tự nhiên, muối tinh, muối i-ốt.
• Nhà ở thuộc sở hữu Nhà nước do Nhà nước bán cho người đang thuê.
• Chuyển quyền sử dụng đất
• Bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm người học, bảo hiểm vật nuôi, bảo hiểm cây trồng và tái bảo hiểm.
• Dịch vụ cấp tín dụng; kinh doanh chứng khoán; chuyển nhượng vốn; dịch vụ tài chính phát sinh, bao gồm hoán đổi lãi suất, hợp đồng kỳ hạn, hợp đồng tương lai, quyền chọn mua, bán ngoại tệ và các dịch vụ tài chính phát sinh khác theo quy định của pháp luật.
• Dịch vụ y tế, dịch vụ thú y, bao gồm dịch vụ khám bệnh, chữa bệnh, phòng bệnh cho người và vật nuôi; dịch vụ chăm sóc người cao tuổi, người khuyết tật.
• Dịch vụ bưu chính, viễn thông công ích và In-ter-net phổ cập theo chương trình của Chính phủ.
• Dịch vụ phục vụ công cộng về vệ sinh, thoát nước đường phố và khu dân cư; duy trì vườn thú, vườn hoa, công viên, cây xanh đường phố, chiếu sáng công cộng; dịch vụ tang lễ.
• Duy tu, sửa chữa, xây dựng bằng nguồn vốn đóng góp của nhân dân, vốn viện trợ nhân đạo đối với các công trình văn hóa, nghệ thuật, công trình phục vụ công cộng, cơ sở hạ tầng và nhà ở cho đối tượng chính sách xã hội.
• Dạy học, dạy nghề theo quy định của pháp luật.
• Phát sóng truyền thanh, truyền hình bằng nguồn vốn ngân sách nhà nước.

Và một số đối tượng khác >>> Xem chi tiết Tại đây!

Cách tính thuế giá trị gia tăng

Công thức xác định thuế GTGT

Thuế GTGT= giá tính thuế GTGT x thuế suất

Thuế GTGT có thể tính bằng 2 phương pháp

Phương pháp khấu trừ

Thuế GTGT phải nộp = thuế GTGT đầu ra –thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

Phương pháp tính trực tiếp

Số thuế GTGT = doanh thu x tỷ lệ %

Thuế suất thuế GTGT

Thuế suất thuế GTGT là mức thuế phải nộp trên một đơn vị hàng hóa, dịch vụ chịu thuế. Thuế suất thuế VAT gồm 3 mức: 0%, 5% và 10%. Tùy theo từng loại hàng hóa mà mức thuế suất sẽ khác nhau

Dịch vụ tư vấn thuế của OTIS LAWYERS

Trên đây là tư vấn của  OTIS LAWYERS về thuế GTGT theo quy định của pháp luật. Chúng tôi mong rằng bài viết trên sẽ là nguồn tham khảo hữu ích cho bạn khi tìm hiểu về thuế

OTIS LAWYERS luôn tự hào là đơn vị chuyên nghiệp trong lĩnh vực tư vấn thuế. Với đội ngũ luật sư có  chuyên môn cao, kinh nghiệm sâu rộng cùng với sự tận tâm với khách hàng, chúng tôi tin tưởng sẽ cung cấp tới các nhà đầu tư dịch vụ tốt nhất, chuyên nghiệp nhất, chi phí hợp lý và thời gian hoàn thành thủ tục nhanh nhất. Chúng tôi cam kết mọi thông tin khách hàng được bảo mật tuyệt đối và lợi ích khách hàng luôn được đặt lên hàng đầu. Mọi thắc mắc xin vui lòng liên hệ:

Mọi ý kiến thắc mắc cần giải đáp và đóng góp xin vui lòng liên hệ:
CÔNG TY LUẬT TNHH OTIS VÀ CỘNG SỰ
Địa chỉ văn phòng: Tầng 2, Tòa CT3, Khu đô thị Yên Hòa Park View, Số 3 đường Vũ Phạm Hàm, Phường Yên Hòa, Quận Cầu Giấy, Hà Nội
Email: [email protected] 
Hotline: 0987748111