Tư vấn thuế xuất nhập khẩu tại Việt Nam: Những quy định cần biết

Trong bối cảnh toàn cầu hóa, việc tư vấn thuế xuất nhập khẩu tại Việt Nam giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật, giảm thiểu rủi ro và tối ưu hóa chi phí. 

Vậy thuế xuất nhập khẩu được quy định như thế nào? Đâu là những điểm mấu chốt cần nắm rõ? Cùng OTIS LAWYERS - dịch vụ tư vấn thuế xuất nhập khẩu tại Việt Nam tìm hiểu trong bài viết dưới đây.

Thuế xuất nhập khẩu là gì?

Theo dịch vụ tư vấn thuế xuất nhập khẩu tại Việt Nam tìm hiểu, về phương diện kinh tế, thuế xuất nhập khẩu là khoản tiền mà tổ chức, cá nhân có nghĩa vụ nộp vào ngân sách Nhà nước khi thực hiện hoạt động xuất khẩu hoặc nhập khẩu hàng hóa qua biên giới Việt Nam.

Ở khía cạnh pháp lý, đây là quan hệ pháp luật giữa Nhà nước (người thu thuế) và người nộp thuế. Cả hai bên cần tuân thủ các quyền và nghĩa vụ theo quy định trong suốt quá trình thu nộp thuế.

Đối tượng chịu thuế xuất nhập khẩu

Theo dịch vụ tư vấn thuế xuất nhập khẩu tại Việt Nam tìm hiểu, Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu năm 2016 quy định các đối tượng chịu thuế bao gồm:

• Hàng hóa xuất nhập khẩu qua cửa khẩu, biên giới Việt Nam.
• Hàng hóa từ thị trường trong nước vào khu phi thuế quan và ngược lại.
• Hàng hóa xuất nhập khẩu tại chỗ, do doanh nghiệp thực hiện quyền xuất/nhập khẩu, quyền phân phối.

Không áp dụng thuế trong một số trường hợp như:

• Hàng hóa quá cảnh, trung chuyển;
• Hàng viện trợ nhân đạo;
• Hàng hóa trao đổi giữa các khu phi thuế quan hoặc nhập khẩu chỉ để sử dụng nội bộ.

Ai phải nộp thuế xuất nhập khẩu?

Tại Điều 3 Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu 2016 quy định người nộp thuế như sau: việc tư vấn thuế xuất nhập khẩu tại Việt Nam cần xác định đúng chủ thể nộp thuế, bao gồm:

• Chủ hàng hóa xuất khẩu hoặc nhập khẩu;
• Tổ chức nhận ủy thác xuất nhập khẩu;
• Người có hành lý, hàng hóa xuất/nhập qua biên giới;
• Đại lý hải quan, doanh nghiệp chuyển phát nhanh, tổ chức tín dụng (nếu được ủy quyền hoặc bảo lãnh);
• Các thương nhân hoạt động tại chợ biên giới;
• Người có hàng hóa chuyển từ diện miễn thuế sang diện chịu thuế;
• Các trường hợp đặc biệt khác theo quy định của pháp luật.

Căn cứ tính thuế xuất nhập khẩu

Căn cứ tính thuế được quy định tại Điều 5 Luật Thuế xuất nhập khẩu 2016, gồm:

• Trị giá tính thuế: dựa theo trị giá hải quan;
• Thuế suất: có thể là thuế suất ưu đãi, ưu đãi đặc biệt hoặc thông thường.

Trong đó:

• Thuế suất ưu đãi: áp dụng với hàng hóa từ quốc gia có thỏa thuận tối huệ quốc (MFN);
• Thuế suất ưu đãi đặc biệt: dành cho các nước có FTA hoặc cam kết đặc biệt với Việt Nam;
• Thuế suất thông thường: bằng 150% thuế suất ưu đãi nếu không thuộc hai loại trên.

Phương pháp tính thuế

Theo dịch vụ tư vấn thuế xuất nhập khẩu tại Việt Nam tìm hiểu, có 3 phương pháp tính thuế xuất nhập khẩu là: phương pháp tính thuế theo tỷ lệ phần trăm; phương pháp tính thuế tuyệt đối; và phương pháp tính thuế hỗn hợp.

Phương pháp tính thuế theo tỷ lệ phần trăm

Thuế XNK phải nộp = Trị giá tính thuế x Thuế suất theo tỷ lệ%

Trong đó:

• Trị giá tính thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu là trị giá hải quan theo quy định của luật hải quan.
• Thuế suất theo tỷ lệ % của từng mặt hàng sẽ có thể thay đổi tại từng thời điểm tính thuế.

Phương pháp tính thuế tuyệt đối

Thuế XNK phải nộp = Lượng hàng hóa thực tế xuất, nhập khẩu x Mức thuế tuyệt đối

Trong đó: mức thuế tuyệt đối có thể thay đổi tại từng thời điểm tính thuế.

Phương pháp tính thuế hỗn hợp: được xác định là tổng số tiền thuế theo tỷ lệ phần trăm và số tiền thuế tuyệt đối.

Thời điểm tính thuế và thời điểm nộp thuế xuất nhập khẩu

Thời điểm tính thuế

Thời điểm tính thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu là thời điểm đăng ký tờ khai hải quan.

Đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu thuộc đối tượng không chịu thuế; miễn thuế xuất khẩu; thuế nhập khẩu hoặc áp dụng thuế suất. Mức thuế tuyệt đối trong hạn ngạch thuế quan nhưng được thay đổi về đối tượng không chịu thuế; miễn thuế; áp dụng thuế suất; mức thuế tuyệt đối trong hạn ngạch thuế quan theo quy định của pháp luật. Thì thời điểm tính thuế là thời điểm đăng ký tờ khai hải quan mới.

Thời điểm đăng ký tờ khai hải quan thực hiện theo quy định của pháp luật về hải quan.

Thời điểm nộp thuế

Theo dịch vụ tư vấn thuế xuất nhập khẩu tại Việt Nam tìm hiểu, hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu thuộc đối tượng chịu thuế phải nộp thuế. Trước khi thông quan hoặc giải phóng hàng hóa theo quy định của Luật hải quan.

Dịch vụ tư vấn thuế xuất nhập khẩu tại Việt Nam của OTIS LAWYERS

OTIS LAWYERS cung cấp dịch vụ tư vấn thuế xuất nhập khẩu tại Việt Nam với cam kết:

• Chuyên nghiệp – tận tâm – hiệu quả;
• Đội ngũ luật sư, chuyên gia tư vấn thuế xuất nhập khẩu tại Việt Nam dày dạn kinh nghiệm;
• Hỗ trợ đầy đủ từ khâu kê khai đến quyết toán thuế;
• Dịch vụ tư vấn thuế xuất nhập khẩu tại Việt Nam có chi phí hợp lý, thủ tục nhanh chóng;
• Dịch vụ tư vấn thuế xuất nhập khẩu tại Việt Nam cam kết bảo mật thông tin khách hàng.

OTIS LAWYERS - Dịch vụ tư vấn thuế xuất nhập khẩu tại Việt Nam

• Địa chỉ văn phòng: Tầng 2, Tòa CT3, Khu đô thị Yên Hòa Park View, Số 3 đường Vũ Phạm Hàm, Phường Yên Hòa, Quận Cầu Giấy, Hà Nội
• Email: info@otislawyers.vn
• Hotline: (+84)987 748 111
• Facebook: Hãng Luật OTIS và Cộng sự
• Zalo: Luật sư Phạm Oanh 
• Kakaotalk ID: azlaw84
• Wechat ID: OtisLawyers