KẾ TOÁN THUẾ DOANH NGHIỆP - KHÁI NIỆM, NHIỆM VỤ, CÔNG VIỆC VÀ QUY TRÌNH

Nộp thuế là nghĩa vụ của mỗi doanh nghiệp, vì vậy mỗi doanh nghiệp cần có nhân sự kế toán thuế có kinh nghiệm và chuyên môn cao để đảm bảo doanh nghiệp thực hiện đúng, đủ nghĩa vụ kê khai và nộp thuế theo quy định của pháp luật. Với vai trò rất quan trọng trong doanh nghiệp, kế toán thuế được rất nhiều doanh nghiệp quan tâm và tìm hiểu. Bài viết dưới đây của OTIS LAWYERS sẽ chia sẻ một số thông tin về kế toán thuế.

KHÁI NIỆM 

Kế toán thuế là kế toán phụ trách việc khai báo các loại thuế trong doanh nghiệp. Kế toán thuế là nghĩa vụ của doanh nghiệp đối với nhà nước, đồng thời cũng là công cụ để nhà nước quản lí nền kinh tế nhiều thành phần.

NHIỆM VỤ VÀ VAI TRÒ CỦA KẾ TOÁN THUẾ

Nhiệm vụ của kế toán thuế là phải thu thập, xử lý hóa đơn phát sinh để làm căn cứ kê khai, hạch toán. Những thông tin hóa đơn được đưa vào hệ thống để tổng hợp kết quả kinh doanh

Công việc hàng ngày

- Kiểm tra tính hợp lệ của những thông tin trên hóa đơn. Đảm bảo thông tin và số tiền chính xác so với những chứng từ khác.

- Thu thập và nhập thông tin hóa đơn giá trị gia tăng đầu vào và đầu ra vào phần mềm kế toán.

- Hạch toán nghiệp vụ liên quan đến dòng tiền lưu chuyển trong doanh nghiệp.

- Hạch toán các nghiệp vụ về quỹ tiền gửi, quỹ tiền mặt.

- Xử lý, sắp xếp, lưu trữ hóa đơn chứng từ hợp lý để dễ dàng tìm kiếm khi cần thiết.

- Kiểm tra thời gian nộp các loại thuế để tránh trường hợp nộp chậm.

- Làm và nộp các loại văn bản phát sinh khi thuế yêu cầu.

- Xuất và gửi hóa đơn GTGT điện tử cho khách hàng khi có phát sinh.

Công việc hàng tuần

- Cung cấp giấy tờ, kết quả kinh doanh trong tuần theo yêu cầu của cấp trên.

- Có phương hướng xử lý những hóa đơn không hợp lệ. Tham mưu cho ban quản lý cách giải quyết hợp lý và hợp pháp.

Công việc hàng tháng

Kê khai và nộp thuế theo tháng đối với công ty có doanh thu năm trước liền kề trên 50 tỷ hoặc dưới 50 tỷ nhưng vẫn muốn nộp tờ khai theo tháng. Hạn nộp báo cáo tháng trước ngày 20 của tháng tiếp theo.

Công việc hàng tháng của kế toán thuế bao gồm:

- Thực hiện tính khấu hao tài sản và phân bổ chi phí công cụ, dụng cụ vào mỗi tháng.

- Lấy sao kê ngân hàng, hạch toán sổ sách kế toán.

- Rà soát hợp đồng lao động, số lượng nhân viên mới, đăng ký BHXH, mã số thuế cá nhân cho người lao động.

- Cân đối doanh thu và chi phí để có phương án giải quyết kịp thời, tránh dồn việc và khó xử lý trong báo cáo cuối năm.

- Kiểm tra tính chính xác của hóa đơn, lập bảng kê mua vào, bán ra.

- Lên bảng tính lương, BHXH.

- Nộp các loại tờ khai đúng hạn gồm:

+ Tờ khai thuế giá trị gia tăng.

+ Tờ khai thuế thu nhập cá nhân.

+ Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn ( đối với những doanh nghiệp chưa chuyển đổi hóa đơn có mã của cơ quan thuế theo TT78.)

+ Nộp thuế GTGT, BHXH, TNCN, TNDN tạm tính ( nếu có).

Công việc hàng quý

         Kê khai và nộp thuế theo quý đối với công ty có doanh thu năm trước liền kề dưới 50 tỷ hoặc công ty mới bắt đầu hoạt động kinh doanh. Hạn nộp báo cáo quý trước ngày 30 của tháng tiếp theo. Các công việc và tờ khai phải nộp tương tự như kê khai theo tháng.

Công việc hàng năm

 * Đầu năm: Từ ngày 01/01 đến 31/01 kế toán nộp lệ phí môn bài. Nếu doanh nghiệp có sự thay đổi về vốn, cần làm lại tờ khai lệ phí môn bài cho năm sau và nộp trước ngày 31/12 của năm thay đổi.

 * Cuối năm: Kế toán hoàn thành sổ sách và nộp các loại báo cáo thuế. Hạn nộp ngày 30/03 của năm tiếp theo. Các công việc gồm:

      Đối chiếu số liệu trong quá trình kê khai đã khớp với sổ sách trên phần mềm kế toán chưa.

      Kiểm tra các chi phí đã được ghi sổ đầy đủ chưa, có sai sót gì không để đưa ra phương án khắc phục nếu có. Cân đối các tài khoản kế toán để đảm bảo lên báo cáo tài chính chuẩn xác.

      Nộp các loại báo cáo:

- Báo cáo tài chính của năm gồm:

+ Bảng Cân đối Kế toán;

+ Báo cáo Kết quả hoạt động kinh doanh.

+ Báo cáo Lưu chuyển tiền tệ;

+ Thuyết minh Báo cáo Tài chính;

+ Bảng Cân đối số phát sinh tài khoản.

+ Báo cáo kiểm toán ( đối với doanh nghiệp nước ngoài).

-  Quyết toán thuế TNCN.

-  Quyết toán thuế TNDN.

      Nộp thuế TNDN, TNCN nếu có.

      Làm báo cáo thống kê gửi lên cục thống kê.

      In sổ sách phục vụ cho việc quyết toán thuế và quá trình thanh kiểm tra của cơ quan kiểm toán. Các loại sổ sách cần in bao gồm: Sổ cái các tài khoản, sổ chi tiết tài khoản, sổ quỹ tiền mặt, sổ tiền gửi ngân hàng, các bác tổng hợp, phiếu thu chi,…

CÁCH THỨC THỰC HIỆN

Giữa hai doanh nghiệp - doanh nghiệp mới thành lập và doanh nghiệp đang hoạt động, cách thức thực hiện kế toán thế có sự khác biệt rõ ràng như sau:

Kế toán thuế cho doanh nghiệp mới thành lập

Khi làm kế toán thuế cho doanh nghiệp mới thành lập, cần tuân thủ thực hiện theo các bước:

Bước 1: Tiếp nhận giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh của doanh nghiệp

Bước 2: Tạo tài khoản ngân hàng cho doanh nghiệp

Bước 3: Để thuận tiện cho công việc kê khai thuế qua mạng cần mua phần mềm chữ ký số và đăng ký nộp thuế điện tử. Ngoài ra có thể thuê dịch vụ kê khai thuế tránh các sai phạm.

Bước 4: Tạo tờ khai và nộp lệ phí môn bài

Bước 5: Tính thuế giá trị gia tăng và lập mẫu 06/GTGT gửi cơ quan thuế

Bước 6: Tổng hợp hóa đơn, chứng từ để thực hiện việc báo cáo và nộp thuế

Bước 7: Hạch toán sổ sách dựa trên các chứng từ hóa đơn

Bước 8: Đối chiếu sổ sách, lập báo cáo tài chính năm

Bước 9: In sổ sách, ký và đóng dấu

Bước 10: Lưu trữ chứng từ, sổ sách

Kế toán thuế cho doanh nghiệp đang hoạt động

Khi làm kế toán thuế cho các doanh nghiệp đang hoạt động, cần lưu tâm nhất đến việc tiếp nhận, bàn giao chứng từ và sổ sách kế toán.

QUY TRÌNH LÀM KẾ TOÁN THUẾ DOANH NGHIỆP

Quy trình kế toán thuế doanh nghiệp nói chung hiện nay cơ bản được thực hiện theo các bước như sau:

Bước 1:  Giải quyết toàn bộ các nghiệp vụ kế toán phát sinh trong doanh nghiệp

Bước 2: Lập chứng từ kế toán

Bước 3: Ghi sổ sách kế toán

Bước 4: Thực hiện các công việc của kế toán vào cuối kì hàng tháng, hàng quý, hàng năm

Bước 5: Lập bảng cân đối sổ sách, chi phí và số liệu phát sinh

Bước 6: Lập báo cáo tài chính và thực hiện quyết toán thuế

  Trên đây là một số tư vấn của chúng tôi về kế toán thuế. Hi vọng rằng bài viết sẽ là một nguồn tham khảo hữu ích giúp bạn có được những kiến thức cơ bản về kế toán thuế.

DỊCH VỤ KẾ TOÁN THUẾ CỦA OTIS LAWYER

Hệ thống sổ sách chứng từ kế toán sẽ được tối ưu khi bạn đến với OTIS LAWYER. Với đội ngũ kế toán có kinh nghiệm và chuyên môn cao về thuế, chúng tôi đảm bảo sẽ giúp doanh nghiệp  thực hiện các thủ tục theo đúng quy định, tiết kiệm thời gian và chi phí. Hãy liên hệ với OTIS LAWYER ngay để được hỗ trợ, tư vấn và giải đáp các vấn đề liên quan đến kế toán thuế doanh nghiệp cũng như thủ tục thành lập công ty.

Chúng tôi cung cấp đến quý khách hàng dịch vụ kế toán thuế trọn gói, bao gồm:

• Khảo sát tình trạng hồ sơ, chứng từ, dữ liệu kế toán
• Nhận bàn giao hồ sơ, chứng từ, dữ liệu
• Phân loại, sắp xếp và phân tích tình trạng hồ sơ – chứng từ
• Kiểm tra sơ bộ tình trạng dữ liệu đầu kỳ
• Thông báo cho khách hàng các vấn đề về hồ sơ, chứng từ, dữ liệu
• Lên kế hoạch công việc và thống nhất với khách hàng về các phương án xử lý
• Nhập dữ liệu trên phần mềm kế toán
• Thực hiện các nghiệp vụ kế toán, cân đối số liệu sơ bộ
• Kiểm tra tình trạng kê khai thuế GTGT, BCTHSD hóa đơn
• Trao đổi, thống nhất với doanh nghiệp về số liệu
• Lập bộ báo cáo tài chính năm (bảng cân đối kế toán, bảng kế quả hoạt động kinh doanh, bảng lưu chuyển tiền tệ, bảng thuyết minh báo cáo tài chính)
• Lập báo cáo quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp, quyết toán thuế thu nhập cá nhân
• Khai bổ sung thuế GTGT, báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn (nếu có)
• In ấn hệ thống chứng từ kế toán
• Lập hệ thống sổ sách năm theo quy định
• Kẹp, đóng sổ - chứng từ, lưu hồ sơ kế toán theo quy định
• Giải trình, bảo vệ số liệu với cơ quan thuế
• Tính bảng lương hàng tháng và làm thủ tục Bảo hiểm xã hội cho nhân viên mới (nếu có phát sinh)

Mọi ý kiến thắc mắc cần giải đáp và đóng góp xin vui lòng liên hệ:
CÔNG TY LUẬT TNHH OTIS VÀ CỘNG SỰ
Địa chỉ văn phòng: K28 - Nhóm K, Ngõ 68 Trung Kính, Phường Yên Hoà, Quận Cầu Giấy, Hà Nội
Email: [email protected] 
Hotline: 0987748111