English
한국어
中文 (中国)
OTIS LAWYERS xin gửi đến bạn đọc bản tin pháp luật 27/09/2025 ~ 03/10/2025. Những chính sách mới, những cập nhật về tình hình kinh tế – xã hội nói chung. Và thông tin về lĩnh vực pháp luật nói riêng sẽ được chúng tôi tổng hợp trong bản tin pháp luật 13/09/2025 ~ 19/09/2025 dưới đây.
Những điểm mới nổi bật của Luật Thuế TNDN có hiệu lực từ 1/10/2025
Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) số 67/2025/QH15 sẽ chính thức có hiệu lực từ ngày 1/10/2025 và áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2025, với nhiều thay đổi quan trọng so với luật hiện hành. Dưới đây là những điểm nổi bật mà các doanh nghiệp cần lưu ý:
(1) Mở rộng đối tượng chịu thuế với doanh nghiệp nước ngoài: Doanh nghiệp nước ngoài có thu nhập tại Việt Nam, kể cả không có cơ sở thường trú hay địa điểm kinh doanh tại Việt Nam, cũng sẽ phải nộp thuế. Đặc biệt đối với các doanh nghiệp kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh dựa trên nền tảng số sẽ phải nộp thuế đối với thu nhập phát sinh tại Việt Nam.
(2) Bổ sung khoản thu nhập chịu thuế: các khoản chênh lệch do đánh giá lại tài sản khi góp vốn, sáp nhập, hợp nhất, chia tách, chuyển đổi chủ sở hữu, chuyển đổi doanh nghiệp, tiền tài trợ, thưởng – phạt hợp đồng.
(3) Điều chỉnh mức thuế suất: đa số là theo hướng giảm để tăng tính cạnh tranh và khuyến khích doanh nghiệp phát triển. Mức thuế suất chung là 20%. Doanh nghiệp có doanh thu dưới 3 tỷ đồng áp dụng thuế suất ưu đãi 15%; từ 3–50 tỷ đồng áp dụng 17%.
(4) Thay đổi một số chính sách ưu đãi:
– Giảm thời gian miễn, giảm thuế với sản phẩm công nghệ mới: Từ 5 năm xuống còn tối đa 3 năm kể từ ngày có doanh thu;
– Tăng điều kiện vốn đầu tư cho dự án được hưởng ưu đãi: Để hưởng mức ưu đãi 10% trong 15 năm, các dự án đầu tư mới trong lĩnh vực sản xuất (trừ sản phẩm chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, khai thác khoáng sản) phải có quy mô vốn tối thiểu 12.000 tỷ đồng (tăng từ 6.000 tỷ đồng trước đây)
– Bổ sung các ngành, nghề ưu đãi thuế TNDN: dịch vụ công nghệ số, an toàn thông tin mạng, chip bán dẫn, trung tâm dữ liệu và trí tuệ nhân tạo.
(5) Quy định về bù trừ lỗ: Lỗ từ chuyển nhượng bất động sản được bù trừ với thu nhập từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh có thu nhập khác do doanh nghiệp tự lựa chọn. (trừ thu nhập của hoạt động sản xuất kinh doanh đang được ưu đãi thuế hoặc có liên quan đến khai thác khoáng sản).
Thay đổi hệ thống ngành kinh tế Việt Nam từ ngày 15/11/2025
Ngày 29/9/2025, Thủ tướng Chính phủ ban hành Quyết định 36/2025/QĐ-TTg về Hệ thống ngành kinh tế Việt Nam, thay thế cho Quyết định 27/2018/QĐ-TTg, chính thức có hiệu lực từ ngày 15/11/2025. Hệ thống này được áp dụng thống nhất trong hoạt động thống kê nhà nước, xây dựng cơ sở dữ liệu quốc gia, hệ thống đăng ký hành chính và các hoạt động quản lý nhà nước có liên quan. Theo đó:
(1) Tiêu chí xác định ngành kinh tế: Ngành kinh tế là tập hợp các hoạt động kinh tế giống nhau dựa trên ba tiêu chí: (i) Quy trình sản xuất; (ii) Nguyên liệu đầu vào; và (iii) Đặc điểm sản phẩm đầu ra.
(2) Cấu trúc mã ngành:
– Ngành cấp 1: 22 ngành (ký hiệu từ A đến V).
– Ngành cấp 2: 87 ngành (mã hai chữ số từ 01 đến 99).
– Ngành cấp 3: 259 ngành (mã ba chữ số từ 011 đến 990).
– Ngành cấp 4: 495 ngành (mã bốn chữ số từ 0111 đến 9900).
– Ngành cấp 5: 743 ngành (mã năm chữ số từ 01110 đến 99000).
(3) Hệ thống ngành kinh tế Việt Nam: Gồm có Danh mục ngành được trình bày tại Phụ lục I, và Nội dung ngành tại Phụ lục II, trong đó quy định rõ hoạt động bao gồm và loại trừ để đảm bảo phân loại chính xác, phản ánh đầy đủ hoạt động kinh tế trong lãnh thổ Việt Nam và khả năng so sánh quốc tế.
Hướng dẫn mới nhất của Cục Thuế về quyết toán thuế TNCN từ tiền lương, tiền công
Ngày 29/9/2025, Cục Thuế ban hành Công văn 4094/CT-CS hướng dẫn về vướng mắc trong quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) từ tiền lương, tiền công. Theo quy định tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP và Thông tư 111/2013/TT-BTC (sửa đổi, bổ sung), người nộp thuế có thu nhập từ hai nơi trở lên, trong đó có thu nhập vãng lai chưa khấu trừ 10% thuế TNCN, sẽ không đủ điều kiện ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập. Điều kiện ủy quyền quyết toán thuế:
– Có hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên tại một nơi và vẫn đang làm việc tại thời điểm quyết toán.
– Thu nhập vãng lai tại nơi khác bình quân tháng không quá 10 triệu đồng, đã khấu trừ 10% và không yêu cầu quyết toán phần thu nhập này.
Như vậy, nếu chưa khấu trừ 10% thì người lao động phải trực tiếp quyết toán với cơ quan thuế. Ngoài ra, người nộp thuế cũng cần lưu ý:
– Trực tiếp khai quyết toán khi có số thuế phải nộp thêm, hoặc khi nộp thừa và đề nghị hoàn, bù trừ.
– Kê khai đầy đủ tất cả các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công trong năm để đảm bảo đúng quy định.
Dự kiến hỗ trợ lãi suất cho doanh nghiệp tư nhân, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thực hiện dự án xanh, tuần hoàn
Bộ Tài chính đang lấy ý kiến dự thảo Nghị định về hỗ trợ lãi suất cho doanh nghiệp tư nhân, hộ và cá nhân kinh doanh khi vay vốn từ các Quỹ tài chính nhà nước ngoài ngân sách để triển khai dự án xanh, tuần hoàn, áp dụng khung tiêu chuẩn môi trường, xã hội và quản trị (ESG). Theo dự thảo, mức hỗ trợ lãi suất là 2%/năm, áp dụng cho các khoản vay được xác nhận là dự án xanh, tuần hoàn và còn dư nợ trong thời gian Nghị định có hiệu lực. Việc hỗ trợ sẽ được thực hiện thông qua Quỹ tài chính nhà nước ngoài ngân sách, số tiền hỗ trợ được giảm trừ trực tiếp vào lãi vay hằng tháng. Nguồn kinh phí hỗ trợ được bố trí từ ngân sách trung ương và địa phương, tùy theo cơ quan quản lý Quỹ. Chính sách này nhằm khuyến khích khu vực kinh tế tư nhân tham gia mạnh mẽ hơn vào các mô hình kinh doanh bền vững và thân thiện môi trường.
Hà Nội: Chủ tịch UBND cấp xã có quyền cắt điện, nước công trình vi phạm PCCC
Ngày 29/9, HĐND TP. Hà Nội đã thông qua Nghị quyết sửa đổi, bổ sung Nghị quyết số 33/2024/NQ-HĐND, quy định việc ngừng cung cấp dịch vụ điện, nước đối với công trình, cơ sở vi phạm phòng cháy, chữa cháy (PCCC). Theo nghị quyết mới, Chủ tịch UBND cấp xã được giao thẩm quyền ra quyết định ngừng cấp điện, nước đối với các công trình, cơ sở vi phạm PCCC. Nếu công trình vi phạm nằm trên địa bàn nhiều xã, phường, thì Chủ tịch UBND nơi phát hiện đầu tiên hoặc nơi có diện tích vi phạm lớn hơn sẽ xử lý. Biện pháp này áp dụng trong các trường hợp:
– Công trình chưa được thẩm duyệt hoặc thẩm định thiết kế PCCC nhưng vẫn tổ chức thi công;
– Công trình thi công sai thiết kế PCCC đã được thẩm duyệt;
– Công trình, cơ sở đưa vào hoạt động khi chưa có văn bản nghiệm thu kết quả PCCC.
Nghị quyết cũng quy định rõ điều kiện khôi phục cấp điện, nước. Tổ chức, cá nhân vi phạm phải khắc phục xong sai phạm, bổ sung đầy đủ giấy tờ pháp lý về PCCC, đồng thời được cơ quan chức năng xác nhận bằng biên bản. Trong vòng 1 ngày kể từ khi nhận hồ sơ hợp lệ, cơ quan chức năng phải kiểm tra và quyết định việc cấp lại điện, nước.
Trên đây là bản tin pháp luật 27/09/2025 ~ 03/10/2025. Về những thông tin, tin tức cập nhật mới nhất về tình hình kinh tế – xã hội nói chung và pháp luật nói riêng. Hy vọng bản tin của OTIS LAWYERS sẽ mang lại cho bạn đọc những thông tin hữu ích. Xin chân thành cảm ơn!
Mọi ý kiến thắc mắc cần giải đáp và đóng góp xin vui lòng liên hệ:
CÔNG TY LUẬT TNHH OTIS VÀ CỘNG SỰ
- Địa chỉ văn phòng: Tầng 2, Tòa CT3, Khu đô thị Yên Hòa Park View, Số 3 đường Vũ Phạm Hàm, Phường Yên Hòa, Quận Cầu Giấy, Hà Nội
- Email: info@otislawyers.vn
- Hotline: (+84)987 748 111
- Facebook: Hãng Luật OTIS và Cộng sự
- Zalo: Luật sư Phạm Oanh
- Kakaotalk ID: azlaw84
- Wechat ID: OtisLawyers
