Công ty luật chuyên tư vấn thuế FDI: Khi nào cần chuyển lỗ

Doanh nghiệp sau khi quyết toán thuế TNDN mà bị lỗ thì được quyền chuyển lỗ. Cùng OTIS LAWYERS - Công ty luật chuyên tư vấn thuế FDI tìm hiểu về chuyển lỗ.

Công ty luật chuyên tư vấn thuế FDI: chuyển lỗ là gì? 

Theo Công ty luật chuyên tư vấn thuế FDI tìm hiểu quy định của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp, thì doanh nghiệp sau khi quyết toán thuế mà bị lỗ thì chuyển toàn bộ và liên tục số lỗ vào thu nhập (thu nhập chịu thuế đã trừ thu nhập miễn thuế) của những năm tiếp theo. 

Theo Công ty luật chuyên tư vấn thuế FDI tìm hiểu doanh nghiệp chỉ thực hiện chuyển lỗ khi phát sinh số lãi trong kỳ. Số lỗ được chuyển tối đa bằng số lãi kỳ hiện tại.

Ý nghĩa của chính sách chuyển lỗ 

Theo Công ty luật chuyên tư vấn thuế FDI, chuyển lỗ là chính sách đảm bảo sự công bằng, hài hòa lợi ích giữa doanh nghiệp và Nhà nước. Giúp doanh nghiệp khắc phục khó khăn, giảm gánh nặng tài chính, tích lũy được nguồn vốn để tái đầu tư cho hoạt động sản xuất, kinh doanh, góp phần điều tiết vĩ mô nền kinh tế.

Cách xác định lỗ khi tính thuế TNDN

Theo Công ty luật chuyên tư vấn thuế FDI tìm hiểu, lỗ phát sinh trong kỳ tính thuế là số chênh lệch âm về thu nhập tính thuế chưa bao gồm các khoản lỗ được kết chuyển từ các năm trước chuyển sang

(Khoản 1, Điều 9, Thông tư 78/2014/TT-BTC)

Thu nhập tính thuế trong kỳ tính thuế được xác định bằng thu nhập chịu thuế trừ thu nhập được miễn thuế và các khoản lỗ được kết chuyển từ các năm trước theo quy định.

Thu nhập tính thuế được xác định theo công thức sau:

(Khoản 1, Điều 4, Thông tư 78/2014/TT-BTC)

Trong đó, thu nhập chịu thuế được xác định như sau:

Như vậy, Lãi hay lỗ hoạt động kinh doanh được xác định bằng công thức sau:

• Trường hợp kết quả công thức trên lớn hơn 0 tức là doanh nghiệp có lãi. Lúc này, kế toán kết chuyển lỗ (nếu có) để xác định thu nhập tính thuế như quy định tại Khoản 1, Điều 4, Thông tư 78/2014/TT-BTC.
• Trường hợp kết quả công thức trên nhỏ hơn 0, doanh nghiệp có lỗ, khi đó, doanh nghiệp không phải nộp thuế TNDN.

Nguyên tắc chuyển lỗ giữa các năm là gì?

Theo Công ty luật chuyên tư vấn thuế FDI, sau khi quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp cuối năm, nếu doanh nghiệp lỗ thì kế toán phải kết chuyển toàn bộ số lỗ sang kỳ sau, với điều kiện kỳ đó có lãi. 

Việc chuyển lỗ phải liên tục, không vượt quá số lãi của từng kỳ, được phép thực hiện giữa các quý và năm, nhưng không kéo dài quá 5 năm kể từ năm liền sau năm phát sinh lỗ.

Nguyên tắc chuyển lỗ giữa các quý trong năm như thế nào?

Theo Công ty luật chuyên tư vấn thuế FDI tìm hiểu, trước đây hàng quý doanh nghiệp sẽ phải thực hiện kê khai và nộp tờ khai tạm tính thuế TNDN. Đồng thời doanh nghiệp tạm thời chuyển lỗ vào thu nhập của năm sau.

Tuy nhiên theo Công ty luật chuyên tư vấn thuế FDI tìm hiểu, từ ngày 15/11/2014 theo quy định tại Điều 17 Thông tư 151/2014/TT-BTC đã bỏ quy định phải lập tờ khai thuế TNDN tạm tính, thay vào đó chỉ cần nộp tiền thuế TNDN tạm tính chậm nhất vào ngày thứ 30 của quý làm việc tiếp theo của quý phát sinh nghĩa vụ thuế.

Chuyển lỗ trong trường hợp chuyển đổi loại hình doanh nghiệp

Theo Công ty luật chuyên tư vấn thuế FDI, khi doanh nghiệp chuyển đổi loại hình, sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, giải thể hoặc phá sản, phải quyết toán thuế đến thời điểm có quyết định của cơ quan có thẩm quyền.

Các khoản lỗ phát sinh trước khi chuyển đổi, sáp nhập, hợp nhất cần được theo dõi theo từng năm và bù trừ vào thu nhập của doanh nghiệp sau khi chuyển đổi. Nếu chưa bù trừ hết, phần lỗ còn lại được chuyển tiếp sang tối đa 5 năm tiếp theo, đảm bảo nguyên tắc chuyển lỗ liên tục.

Hãy liên hệ với Công ty luật chuyên tư vấn thuế FDI OTIS LAWYERS ngay để được tư vấn nhé!

OTIS LAWYERS - CÔNG TY LUẬT CHUYÊN TƯ VẤN THUẾ FDI

• Địa chỉ văn phòng: Tầng 2, Tòa CT3, Khu đô thị Yên Hòa Park View, Số 3 đường Vũ Phạm Hàm, Phường Yên Hòa, Quận Cầu Giấy, Hà Nội
• Email: info@otislawyers.vn
• Hotline: (+84)987 748 111
• Facebook: Hãng Luật OTIS và Cộng sự
• Zalo: Luật sư Phạm Oanh 
• Kakaotalk ID: azlaw84
• Wechat ID: OtisLawyers