ĐĂNG KÝ MÃ SỐ THUẾ CÁ NHÂN NHANH NHẤT 2023 - OTIS

Thuế là khoản thu bắt buộc vào ngân sách, vì vậy nộp thuế là nghĩa vụ của công dân. Để nộp thuế, mỗi cá nhân, tổ chức được cấp một mã số thuế. Mã số thuế nói chung và mã số thuế cá nhân nói riêng giúp người nộp thuế thực hiện các thủ tục về thuế thuận lợi hơn và việc quản lý của các cơ quan quản lý thuế cũng dễ dàng và hiệu quả hơn. Vậy mã số thuế cá nhân là gì và đăng ký mã số thuế cá nhân như thế nào? Hãy cùng OTIS LAWYERS tìm hiểu trong bài viết dưới đây!

CĂN CỨ PHÁP LÝ

Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 sửa đổi, bổ sung 2012, 2014

Luật Quản lý thuế 2019

Thông tư 111/2013/TT-BTC

MÃ SỐ THUẾ CÁ NHÂN LÀ GÌ?

Mã số thuế cá nhân là dãy số tự nhiên bao gồm 10 hoặc 13 chữ số và các ký tự được cấp bởi cơ quan thuế. Mục đích cung cấp mã số thuế cá nhân đối với người nộp thuế là để quản lý số thuế mà cá nhân người lao động nộp khi phát sinh nghĩa vụ đóng thuế. Cá nhân thực hiện kê khai thu nhập của mình chỉ sử dụng duy nhất một mã số thuế cá nhân được cung cấp. 

ĐỐI TƯỢNG CẦN ĐĂNG KÝ MÃ SỐ THUẾ CÁ NHÂN

Đối tượng cần đăng ký mã số thuế cá nhân bao gồm:

+ Các cá nhân, tổ chức chi trả thu nhập cho người lao động.

+ Cá nhân người lao động có mức thu nhập phải chịu thuế.

TẠI SAO CẦN ĐĂNG KÝ MÃ SỐ THUẾ CÁ NHÂN?

Khoản 5 Điều 6 Thông tư 95/2016/TT-BTC thì cơ quan chi trả thu nhập thực hiện đăng ký thuế cho cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công và đăng ký thuế cho người phụ thuộc của cá nhân một lần trong năm chậm nhất là 10 ngày trước thời điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân.

Việc đăng ký mã số thuế cá nhân là bắt buộc và phải có trước khi thực hiện quyết toán thuế. Khi đăng ký mã số thuế cá nhân, bạn sẽ được hưởng những lợi ích sau:

-       Được tính giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc: Theo điểm c khoản 1 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định về giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc: “Người nộp thuế được tính giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc nếu người nộp thuế đã đăng ký thuế và được cấp mã số thuế”.

-       Được hoàn thuế thu nhập cá nhân nếu nộp thừa: Theo khoản 1 Điều 28 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định: “Việc hoàn thuế TNCN áp dụng đối với những cá nhân đã đăng ký và có mã số thuế tại thời điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế”. Vì vậy, nếu người lao động không có mã số thuế cá nhân thì sẽ không được hoàn thuế thu nhập cá nhân nếu nộp thừa.

-       Được khấu trừ thuế thu nhập cá nhân với mức chiết khấu là 10%

-       Trong trường hợp người lao động bị bệnh hiểm nghèo, bị ảnh hưởng bởi thiên tai, hỏa hoạn hoặc tai nạn bất ngờ có thể được giảm thuế

-       Những cá nhân đã có mã số thuế thì có thể ủy quyền cho tổ chức quyết toán thuế thay còn những cá nhân không có mã số thuế thì tự đi quyết toán thuế với cơ quan thuế

-       Trường hợp không đăng ký mã số thuế cá nhân có thể bị xử phạt tính theo số ngày chậm đăng ký với mức nhẹ nhất là phạt cảnh cáo đến phạt tiền tối đa là 2.000.000 đồng.

NHỮNG CÁCH ĐĂNG KÝ MÃ SỐ THUẾ CÁ NHÂN NHANH NHẤT HIỆN NAY

Người lao động có thể tự mình đang ký MST cá nhân hoặc ủy quyền cho cơ quan chi trả thu nhập đăng ký MST cá nhân, cụ thể:

Cá nhân ủy quyền cho cơ quan chi trả thu nhập đăng ký MST cá nhân

Cách 1: Đăng ký trực tiếp trên trang Tổng cục Thuế (trường hợp ít lao động)

• Đăng nhập vào trang: https://thuedientu.gdt.gov.vn/  
• Chọn mục “Đăng ký mới/thay đổi thông tin của cá nhân qua CQCT”
• Sau đó, chọn “05-ĐK-TH-TCT Tờ khai đăng ký thuế tổng hợp cho cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công thông qua cơ quan chi trả thu nhập”
• Chọn mục “Đăng ký thuế”
• Điền thông tin của cá nhân cần đăng ký rồi chọn “Hoàn thành kê khai” cuối trang

Cách 2: Đăng ký trên HTKK – Phần mềm hỗ trợ kê khai thuế (trường hợp nhiều lao động)

a) Đăng nhập vào phần mềm HTKK:

-  Chọn “Thuế thu nhập cá nhân” rồi chọn “05-ĐK-TH-TCT Tờ khai đăng ký thuế qua cơ quan chi trả”

- Chọn “Năm” rồi chọn “Đăng ký thuế”

- Nhập thông tin cá nhân cần đăng ký: Điền thông tin của cá nhân cần đăng ký vào các cột và để trống cột “Mã số thuế người nộp thuế”

- Chọn “Ghi” rồi chọn “Kết xuất file XML”.

b) Đăng nhập thông tin đơn vị vào trang https://thuedientu.gdt.gov.vn/  để nộp tờ khai trên

- Chọn “Đăng ký mới/thay đổi thông tin của cá nhân qua CQCT”

- Chọn “Nộp tờ khai 05TH từ HTKK”

- Chọn “Chọn tệp hồ sơ”: chọn đường dẫn đến nơi lưu file XML vừa xuất

- Chọn “Ký điện tử”: Nhập mã pin và ký tờ khai

- Chọn “Nộp hồ sơ đăng ký thuế”

Cá nhân tự đăng ký mã số thuế cá nhân

a) Cá nhân tự đăng ký mã số thuế cá nhân qua mạng

- Đăng nhập vào web https://thuedientu.gdt.gov.vn/  

- Chọn mục “Cá nhân”

- Chọn “Đăng ký thuế lần đầu” sau đó chọn  “Kê khai và nộp hồ sơ” và chọn tiếp “Cá nhân khác”

- Điền đầy đủ thông tin vào các ô có dấu (*) rồi chọn “Tiếp tục”

- Điền thêm thông tin cá nhân vào “Tờ khai đăng ký thuế” sau đó chọn “Hoàn thành kê khai” và chọn tiếp “Nộp hồ sơ đăng ký thuế”.

b) Cá nhân tự đăng ký trực tiếp tại cơ quan thuế

Căn cứ điểm b khoản 9 Điều 7 Thông tư 105/2020/TT-BTC, cá nhân nộp thuế thu nhập cá nhân không qua cơ quan chi trả thu nhập hoặc không ủy quyền cho cơ quan chi trả thu nhập đăng ký thuế thì người nộp thuế nộp hồ sơ đăng ký thuế cho cơ quan thuế như sau:

- Tại Cục Thuế nơi cá nhân làm việc đối với cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công do các tổ chức Quốc tế, Đại sứ quán, Lãnh sự quán tại Việt Nam chi trả nhưng tổ chức này chưa thực hiện khấu trừ thuế.

Hồ sơ gồm:

+ Tờ khai đăng ký thuế mẫu số 05-ĐK-TCT;

+ Bản sao Thẻ CCCD hoặc bản sao CMND còn hiệu lực đối với cá nhân là người có quốc tịch Việt Nam; bản sao Hộ chiếu còn hiệu lực đối với cá nhân là người có quốc tịch nước ngoài hoặc người có quốc tịch Việt Nam sinh sống tại nước ngoài.

- Tại Cục Thuế nơi phát sinh công việc tại Việt Nam đối với cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công do các tổ chức, cá nhân trả từ nước ngoài.

Hồ sơ đăng ký thuế như trường hợp trên, đồng thời bổ sung bản sao văn bản bổ nhiệm của tổ chức sử dụng lao động trong trường hợp cá nhân người nước ngoài không cư trú tại Việt Nam theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập cá nhân được cử sang Việt Nam làm việc nhưng nhận thu nhập tại nước ngoài.

- Tại Chi cục Thuế, Chi cục Thuế khu vực nơi cá nhân có phát sinh nghĩa vụ với ngân sách nhà nước đối với cá nhân đăng ký thuế thông qua hồ sơ khai thuế (cá nhân có nghĩa vụ thuế sử dụng đất phi nông nghiệp chưa có mã số thuế; cá nhân có hoạt động chuyển nhượng bất động sản chưa có mã số thuế; cá nhân có phát sinh nghĩa vụ nộp ngân sách nhà nước đối với các khoản thu phát sinh không thường xuyên gồm: Lệ phí trước bạ, chuyển nhượng vốn và các khoản thu phát sinh không thường xuyên khác chưa có mã số thuế).

Hồ sơ đăng ký thuế lần đầu là hồ sơ khai thuế theo quy định của pháp luật về quản lý thuế. Trường hợp hồ sơ khai thuế chưa có bản sao các giấy tờ còn hiệu lực của cá nhân (bao gồm: Thẻ CCCD hoặc CMND đối với cá nhân là người có quốc tịch Việt Nam; Hộ chiếu đối với cá nhân là người có quốc tịch nước ngoài hoặc người có quốc tịch Việt Nam sinh sống tại nước ngoài) thì người nộp thuế phải gửi kèm một trong các loại giấy tờ này cùng với hồ sơ khai thuế.

Trường hợp cơ quan thuế và cơ quan quản lý nhà nước đã thực hiện liên thông thì cơ quan thuế căn cứ vào phiếu chuyển thông tin của cơ quan quản lý nhà nước gửi đến nếu không có hồ sơ khai thuế.

- Tại Chi cục Thuế, Chi cục Thuế khu vực nơi cá nhân cư trú (nơi đăng ký thường trú hoặc tạm trú) đối với những trường hợp khác.

Hồ sơ đăng ký thuế gồm:

+ Tờ khai đăng ký thuế mẫu số 05-ĐK-TCT;

+ Bản sao CCCD hoặc bản sao CMND còn hiệu lực đối với cá nhân là người có quốc tịch Việt Nam; bản sao Hộ chiếu còn hiệu lực đối với cá nhân là người có quốc tịch nước ngoài hoặc người có quốc tịch Việt Nam sinh sống tại nước ngoài.

Sau khi tiếp nhận hồ sơ đăng ký thuế lần đầu, cơ quan thuế sẽ cấp mã số thuế cho người đăng ký.

Trên đây là tư vấn của chúng tôi về đăng ký mã số thuế cá nhân. Chúng tôi hi vọng rằng đây sẽ là nguồn tham khảo hữu ích cho độc giả khi muốn tìm hiểu các định của pháp luật về lĩnh vực kế toán – thuế.

Dịch vụ tư vấn kế toán – thuế của OTIS LAWYERS

OTIS LAWYERS luôn tự hào là đơn vị chuyên nghiệp trong lĩnh vực tư vấn kế toán –thuế. Với đội ngũ luật sư có  chuyên môn cao, kinh nghiệm sâu rộng cùng với sự tận tâm với khách hàng, chúng tôi tin tưởng sẽ cung cấp tới quý khách hàng dịch vụ tốt nhất, chuyên nghiệp nhất, chi phí hợp lý và thời gian hoàn thành thủ tục nhanh nhất. Chúng tôi cam kết mọi thông tin khách hàng được bảo mật tuyệt đối và lợi ích khách hàng luôn được đặt lên hàng đầu. 

Mọi ý kiến thắc mắc cần giải đáp và đóng góp xin vui lòng liên hệ:
CÔNG TY LUẬT TNHH OTIS VÀ CỘNG SỰ
Địa chỉ văn phòng: Tầng 2, Tòa CT3, Khu đô thị Yên Hòa Park view, số 3 đường Vũ Phạm Hàm, phường Yên Hòa, quận Cầu Giấy, Hà Nội
Email: [email protected] 
Hotline: 0987748111